Почему Могут Не Принять Декларацию? - Hаучно-исследовательская лаборатория

Причины отказа налоговой инспекции в приеме декларации Одной из частых проблем, с которой Вы можете столкнуться при подаче декларации 3-НДФЛ, является отказ сотрудника налоговой инспекции в приеме документов. Ниже мы расскажем, что важно знать в этом случае.

Мы рассмотрим ситуацию в контексте получения налогового вычета, но это является актуальным и для декларирования доходов.
Итак, если у Вас отказываются принять документы, то: 1.
Важно понимать, что принимают у Вас документы специалисты отдела работы с налогоплательщиками, а проверку документов будут осуществлять в отделе камеральных проверок.

Это совсем другой отдел с другими сотрудниками. Квалификация принимающих сотрудников (в области налогов и вычетов) обычно намного ниже, чем проверяющих инспекторов. Поэтому не всегда стоит принимать сказанное принимающим сотрудником налоговой инспекции как «последнюю инстанцию».

Часто встречаются ситуации, когда принимающий инспектор говорит, что в данном случае вычет получить нельзя (или не хватает документов и т.п.), но впоследствии во время камеральной проверки вычет одобряется без всяких проблем.2.
Причины, по которым у Вас могут не принять документы, законодательно ограничены в п.28 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 № 99н.

Не принять у Вас документы могут только если :

У Вас нет документов, подтверждающих личность. Если Вы подаете документы за другое лицо, но у Вас нет документа, подтверждающего Ваши полномочия. Это должна быть нотариально заверенная доверенность, а если за ребенка – свидетельство о рождении. Вы подаете декларацию не по установленной форме. Например, если Вы заполнили декларацию за 2020 год по форме 2019 года. Подаете декларацию не в тот налоговый орган. Налоговый орган зависит от места Вашей постоянной регистрации.

Если ни один перечисленных пунктов не подходит под Вашу ситуацию, сотрудник налоговой инспекции обязан принять у Вас документы, даже если они в корне неправильные. Впоследствии отдел камеральных проверок должен будет проверить документы, и уже в случае каких-либо ошибок выдать официальный отказ с указанием причины или требование внести изменения.

Все остальные доводы при отказе документов – это лишь инициатива сотрудника налоговой инспекции.
Инспектор, принимающий документы, проверять декларацию на правильность ее составления не имеет права.
В любом случае стоит выслушать советы принимающего инспектора или причины отказа в приеме документов.
С его помощью вы сможете увидеть допущенные ошибки, неточности или нехватку документов.

Это позволит избежать потенциального отказа в процессе камеральной проверки. В случае официального отказа Вам нужно будет вновь подавать все документы и ждать следующей камеральной проверки. Но если Вы полностью уверены в своей правоте, настаивайте на приеме документов,

отстаивать свои законные права и потребовать от инспектора письменного отказа в приеме документов, Письменный отказ Вам не дадут, но скорее всего примут документы; отправить документы почтой (см.). После получения от Вас документов налоговая инспекция должна будет выполнить камеральную проверку и подтвердить Ваше право вычета или сделать официальный отказ с указанием причины; оформить личный кабинет налогоплательщика в налоговом органе и подать документы через него, В этом случае инспекция будет также обязана выполнить камеральную проверку, в результате которой подтвердит Ваше право на вычет или даст официальный отказ с указанием причины.

Вы можете обратиться за юридической помощью к Мы подскажем, как отстоять свои права. Читать подробнее: Причины отказа налоговой инспекции в приеме декларации

Что является основанием для отказа в принятии декларации?

В каких случаях налоговики могут не принять декларацию — В п.19 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343 указан перечень оснований для отказа в приеме деклараций. Они могут различаться для бумажной и электронной декларации. Для бумажной декларации они таковы:

Декларация сдана не в тот налоговый орган.
Отсутствие подписи ответственного лица за предоставление достоверных и полных сведений, указанных в отчетности.
Отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, ответственного за предоставление деклараций в инспекцию.
Отсутствие документов, подтверждающих полномочия представителя, ответственного за подачу деклараций в налоговую инспекцию.
Сдача декларации не по установленной форме.
Представление деклараций и отчетности, в которых допущены ошибки, например, в отчете расчета по страховым взносам, суммы выплат и страховых взносов по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов.
Указаны недостоверные данные, например, в расчете по страховым взносам, допущены ошибки в персональных данных работников.
Декларация подписана лицом, у которого отсутствует полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

Для электронной декларации:

Декларация сдана не по установленной форме/формату.
Декларация не подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица, ответственного за предоставление достоверных и полных сведений, указанных в отчетности (руководитель или уполномоченное лицо организации), в т.ч. для ИП, предоставляющих налоговые декларации/расчет через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Декларация сдана не в ту налоговую инспекцию.
Представление деклараций и отчетности, в которых допущены ошибки, например, в отчете расчета по страховым взносам, суммы выплат и страховых взносов по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов.
Указаны недостоверные данные, например, в расчете по страховым взносам, допущены ошибки в персональных данных работников.
Декларация подписана лицом, у которого отсутствует полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

Примечание по п.6: если декларация подписана руководителем организации, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, то декларация будет считаться подписанной неуполномоченным лицом. В каких случаях ИФНС приходит к такому выводу?

Декларацию подписал дисквалифицированный руководитель ООО/ИП.
Декларация подписана умершим руководителем ООО/ИП (согласно сведениям о государственной регистрации смерти).
Декларация подписана руководителем, отказавшимся от руководства (участия) в организации.
Декларация подписана недееспособным/ограниченно дееспособным руководителем, в т.ч. безвестно отсутствующим (нет сведений о его месте пребывания в течение года по месту жительства).
Декларация подписана руководителем, в отношении которого внесена запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о руководителе организации.

При наличии хотя бы одного из вышеуказанных пунктов налоговая инспекция формирует уведомление об отказе в приеме декларации с последующим уведомлением плательщика. В таком уведомлении в обязательном порядке должна быть указана конкретная причина отказа в приеме деклараций.

Почему не принимают декларацию?

Список причин для отказа в приеме декларации — Полный перечень причин, по которым налоговики могут запретить прием отчетных бумаг, представлен в соответствующем Административном регламенте (пункт 19). Его Федеральная налоговая служба РФ утвердила в июле 2019 года приказом №ММВ-7-19/343@.

отчетность подписана лицом, не имеющим на это полномочий; достоверность и полнота сведений не подтверждены подписью ответственного лица; личность физлица, которое подает бумаги, не удостоверена из-за отсутствия документа (паспорта); лицо, сдающее отчетность, не имеет подтверждающего полномочия документа; декларация сдается не по форме или не в то отделение ИФНС; наличие ошибок или предоставление недостоверных данных.

Электронный способ подачи:

не соблюдено требование к форме или формату документа; нет защиты усиленной квалифицированной ЭЦП ответственного лица; подпись лица, у которого нет полномочий на это; сдача не в тот орган ФНС; есть ошибки или указаны недостоверные сведения.

Отдельно стоит уточнить основание, связанное с отсутствием полномочия на подпись. Если документ подписан руководителем компании, а ФНС отказывает в его приеме, то причины у ведомства могут быть следующие:

руководитель дисквалифицирован; подпись поставлена умершим лицом, о чем свидетельствуют данные госрегистрации смерти; документ подписал руководитель, который отказался от участия в организации; руководитель недееспособен или признан безвестно отсутствующим, если информации о месте его нахождения нет более 1 года; в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе, подписавшем отчетность.

Почему не принимают декларацию 3 НДФЛ?

3-НДФЛ. Подача декларации для получения налоговых вычетов при покупке жилья, за обучение и лечение должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

физлиц, не являющихся ИП (); ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (); иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физлица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента ().

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию ().

вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; от продажи имущества и имущественных прав; от источников, находящихся за пределами России; выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр; вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения; доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций; других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном,,

В налоговых декларациях необходимо указать:

все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено ; источники выплаты доходов; налоговые вычеты; суммы налога, удержанные налоговыми агентами; суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей; суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода ().

При этом в декларации можно не указывать:

доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со (за исключением доходов, указанных в и ); доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ().

С 1 января 2022 года в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе); 250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества; 250 тыс. руб. – для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (). Поскольку в этом году 30 апреля выпадает на выходной день, то последним сроком представления отчетности будет являться,

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика.
Это, в частности, (форма применяется с 1 апреля 2021 г.), которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.
Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (). Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы ().

прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности; выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) ().

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (, ).

Что будет если неправильно подать декларацию?

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате — Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то: 1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.2.

Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога.

Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф. Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно.

Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно. Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.3.

Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс.

Руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица). Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей.

Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал. В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей. Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс.

рублей).

В каком случае инспектор вправе не принять декларацию?

Мы рассмотрим ситуацию в контексте получения налогового вычета, но это является актуальным и для декларирования доходов. Итак, если у Вас отказываются принять документы, то: 1. Важно понимать, что принимают у Вас документы специалисты отдела работы с налогоплательщиками, а проверку документов будут осуществлять в отделе камеральных проверок.

Часто встречаются ситуации, когда принимающий инспектор говорит, что в данном случае вычет получить нельзя (или не хватает документов и т.п.), но впоследствии во время камеральной проверки вычет одобряется без всяких проблем.2. Причины, по которым у Вас могут не принять документы, законодательно ограничены в п.28 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 № 99н.

Не принять у Вас документы могут только если :

Все остальные доводы при отказе документов – это лишь инициатива сотрудника налоговой инспекции.
Инспектор, принимающий документы, проверять декларацию на правильность ее составления не имеет права.
В любом случае стоит выслушать советы принимающего инспектора или причины отказа в приеме документов.
С его помощью вы сможете увидеть допущенные ошибки, неточности или нехватку документов.

Что является доказательством принятия декларации?

Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст.24 1. Декларирование соответствия осуществляется по одной из следующих схем: принятие декларации о соответствии на основании собственных доказательств; принятие декларации о соответствии на основании собственных доказательств, доказательств, полученных с участием органа по сертификации и (или) аккредитованной испытательной лаборатории (центра) (далее — третья сторона).

При декларировании соответствия заявителем может быть зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации на ее территории юридическое лицо или физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, либо являющиеся изготовителем или продавцом, либо выполняющие функции иностранного изготовителя на основании договора с ним в части обеспечения соответствия поставляемой продукции требованиям технических регламентов и в части ответственности за несоответствие поставляемой продукции требованиям технических регламентов (лицо, выполняющее функции иностранного изготовителя).

Круг заявителей устанавливается соответствующим техническим регламентом. Схема декларирования соответствия с участием третьей стороны устанавливается в техническом регламенте в случае, если отсутствие третьей стороны приводит к недостижению целей подтверждения соответствия.2.

При декларировании соответствия заявитель на основании собственных доказательств самостоятельно формирует доказательственные материалы в целях подтверждения соответствия продукции требованиям технического регламента. В качестве доказательственных материалов используются техническая документация, результаты собственных исследований (испытаний) и измерений и (или) другие документы, послужившие основанием для подтверждения соответствия продукции требованиям технического регламента.

Техническая документация должна содержать: основные параметры и характеристики продукции, а также ее описание в целях оценки соответствия продукции требованиям технического регламента; описание мер по обеспечению безопасности продукции на одной или нескольких стадиях проектирования (включая изыскания), производства, строительства, монтажа, наладки, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации; список документов по стандартизации, применяемых полностью или частично и включенных в перечень документов по стандартизации, в результате применения которых на добровольной основе обеспечивается соблюдение требований технического регламента, и, если не применялись указанные документы по стандартизации, описание решений, выбранных для реализации требований технического регламента.

В случае, если документы по стандартизации, включенные в перечень документов по стандартизации, в результате применения которых на добровольной основе обеспечивается соблюдение требований технического регламента, применялись частично, в технической документации указываются применяемые разделы указанных документов.

(в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 104-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) Техническая документация также может содержать общее описание продукции, конструкторскую и технологическую документацию на продукцию, схемы компонентов, узлов, цепей, описания и пояснения, необходимые для понимания указанных схем, а также результаты выполненных проектных расчетов, проведенного контроля, иные документы, послужившие мотивированным основанием для подтверждения соответствия продукции требованиям технического регламента.

Техническая документация, используемая в качестве доказательственного материала, также может содержать анализ риска применения (использования) продукции.
Состав доказательственных материалов определяется соответствующим техническим регламентом, состав указанной технической документации может уточняться соответствующим техническим регламентом.

(п.2 в ред. Федерального закона от 21.07.2011 N 255-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 3. При декларировании соответствия на основании собственных доказательств и полученных с участием третьей стороны доказательств заявитель по своему выбору в дополнение к собственным доказательствам, сформированным в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи: включает в доказательственные материалы протоколы исследований (испытаний) и измерений, проведенных в аккредитованной испытательной лаборатории (центре); предоставляет сертификат системы менеджмента качества, в отношении которого предусматривается контроль (надзор) органа по сертификации, выдавшего данный сертификат, за объектом сертификации.

В ред. Федерального закона от 21.07.2011 N 255-ФЗ) (см.
Текст в предыдущей редакции ) 4.
Утратил силу.
Федеральный закон от 21.07.2011 N 255-ФЗ. (см.
Текст в предыдущей редакции ) 4.1.
При декларировании соответствия заявитель, не применяющий документов по стандартизации, включенных в перечень документов по стандартизации, в результате применения которых на добровольной основе обеспечивается соблюдение требований технического регламента, может обратиться в орган по сертификации за заключением о соответствии его продукции требованиям технического регламента и на основании указанного заключения органа по сертификации, подготовленного по результатам проведенных исследований (испытаний), измерений типового образца выпускаемой продукции, технической документации на данную продукцию, принять декларацию о соответствии в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи или соответствующим техническим регламентом.

(п.4.1 введен Федеральным законом от 21.07.2011 N 255-ФЗ; в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 104-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 5. Декларация о соответствии оформляется на русском языке и должна содержать: наименование и местонахождение заявителя; наименование и местонахождение изготовителя; информацию об объекте подтверждения соответствия, позволяющую идентифицировать этот объект; наименование технического регламента, на соответствие требованиям которого подтверждается продукция; указание на схему декларирования соответствия; заявление заявителя о безопасности продукции при ее использовании в соответствии с целевым назначением и принятии заявителем мер по обеспечению соответствия продукции требованиям технических регламентов; сведения о проведенных исследованиях (испытаниях) и измерениях, сертификате системы менеджмента качества, а также документах, послуживших основанием для подтверждения соответствия продукции требованиям технических регламентов; (в ред.

Федерального закона от 21.07.2011 N 255-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) срок действия декларации о соответствии; иные предусмотренные соответствующими техническими регламентами сведения. КонсультантПлюс: примечание. Срок действия документов об оценке соответствия обязательным требованиям, истекающий с 14.03.2022 до 01.09.2022, продлевается на 12 месяцев ( Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 353).

Срок действия декларации о соответствии определяется техническим регламентом. Форма декларации о соответствии и состав сведений, содержащихся в декларациях о соответствии, утверждаются федеральным органом исполнительной власти по техническому регулированию по согласованию с национальным органом по аккредитации и иными заинтересованными федеральными органами исполнительной власти.

В ред. Федерального закона от 22.12.2020 N 460-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 6. Оформленная заявителем в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи и подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя либо уполномоченного заявителем лица декларация о соответствии подлежит регистрации в электронной форме в реестре сертификатов соответствия и деклараций о соответствии и начинает действовать с момента присвоения ей регистрационного номера.

(п.6 в ред. Федерального закона от 22.12.2020 N 460-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 7. Заявитель обязан представить регистрационный номер декларации о соответствии и доказательственные материалы по требованию органа государственного контроля (надзора).

В ред. Федеральных законов от 22.12.2020 N 460-ФЗ, от 11.06.2021 N 170-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) 8. Регистрация, приостановление, возобновление, прекращение действия деклараций о соответствии, признание их недействительными осуществляются в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Указанным порядком предусматриваются в том числе: случаи принятия органами государственного контроля (надзора), национальным органом по аккредитации решений о приостановлении, возобновлении, прекращении действия деклараций о соответствии, признании их недействительными; (в ред.

Федерального закона от 11.06.2021 N 170-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) сроки принятия органами государственного контроля (надзора), национальным органом по аккредитации решений о приостановлении, возобновлении, прекращении действия деклараций о соответствии, признании их недействительными; (в ред.

Федерального закона от 11.06.2021 N 170-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) порядок информирования заявителей, приобретателей, в том числе потребителей, о приостановлении, возобновлении, прекращении действия деклараций о соответствии, признании их недействительными.

Как узнать принята декларация или нет?

Отследить ход проверки налоговой декларации можно в «Личном кабинете» Контролировать ход проведения камеральной проверки декларации о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также увидеть ее результат можно с помощью Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Что делать если налоговая не приняла декларацию?

Что делать, если пришло письмо «счастья» в виде отказа в принятии декларации — Это влечет за собой нарушение сроков сдачи декларации, что является основанием для привлечения ООО/ИП к налоговой ответственности (согласно НК РФ). А где налоговая ответственность, там и штраф.

В данном случае это 5% неуплаченной по декларации суммы налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи). Штраф может достигать от 1000 руб. до 30% от суммы налога. И самая неприятна санкция – это блокировка счета если декларация не сдана + 10 дней ( НК РФ). Поэтому если налоговая инспекция отказала в принятии декларации по законному основанию, организация должна со скоростью света исправить допущенные ошибки/недочеты и направить в инспекцию корректирующую декларацию.

Лучше не затягивать с исправлением ошибок (растет просрочка – растет штраф). В случае необоснованного отказа в принятии декларации налоговым органом, необходимо оспорить отказ в вышестоящий налоговый орган – подать жалобу. В жалобе на действия налоговой инспекции максимально подробно указывается суть претензии с ссылкой на п.19 и п.142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв.

Приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, где содержится исчерпывающий список оснований для непринятия деклараций.
Следующий шаг: обжалование действий налогового инспектора в судебном порядке.
Суды зачастую принимают сторону организации, сходясь во мнении, что налоговая инспекция не вправе отказать в принятии декларации, представленной в установленной форме.

Читать подробнее: Что делать в случае отказа в приеме декларации

Кто может не подавать декларацию?

Так, освобождаются от представления налоговой декларации граждане, получившие доход от продажи движимого и недвижимого имущества, находившегося в собственности более минимального предельного срока владения: трех или пяти лет. Для транспортных средств – это 3 года.

Сколько проверяется налоговая декларация 2022?

По общему правилу продолжительность камеральной налоговой проверки не может превышать трех месяцев со дня, следующего за датой представления декларации или расчета в инспекцию.

Почему могут отказать в возврате налога?

Причины отказа в налоговом вычете — Существует множество причин. Инспекция имеет право вынести отрицательное решение по возврату денег, если:

Не предоставили по просьбе инспектора оригиналы подтверждающих документов; Опоздали со сроком оформления льготы. Напомним, что вернуть налог разрешено в течение 3 лет. Например, 2022 г. — последний год, когда разрешается оформить возврат за 2019 г.; Не хватает подтверждающих документов, они заполнены некорректно, не хватает данных, имеются неточности и т.п.; Не имели права на вычет, но подали документы. Например, в тот год, когда платили за лечение, обучение и прочее не было дохода, облагаемого по ставке 13%; Подали декларацию не по той форме, которая действовала в отчетный период. Для каждого года действует свой бланк; В декларации есть ошибки, которые исказили достоверность представляемых сведений; Подали декларацию в инспекцию не по месту постоянной прописки.

Важно! Все эти правила необходимо учитывать до обращения в ИФНС. В противном случае вы получите отказ в вычете и потеряете время на исправление ошибок и новую камеральную проверку.

Какой штраф за ошибки в декларации?

Ст.129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Можно ли подать декларацию еще раз?

Итоги — Итак, в статье мы рассказали о том, можно ли получить несколько вычетов одновременно. Да, сделать это возможно, но необходимо правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить в инспекцию подтверждающие документы. Также одновременно можно получать вычеты и у работодателя.

Предварительно физлицо в инспекции должно получить для имущественного и социального вычетов специальное налоговое уведомление и передать его по месту работы.
Работодатель на этом основании перестанет удерживать налог из зарплаты, т.е.
Работник будет получать больше денег на руки.
Как лучше поступить — одномоментно вернуть НДФЛ за год или получать его в составе заработной платы — каждый человек решает самостоятельно.

Конечно, во втором случае не нужно мучиться с заполнением декларации, но мы учли такой момент и привели примеры оформления вычетов в ней для различных жизненных ситуаций. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что означает декларация ожидает отправки?

3-ндфл Отправка декларации +1 Любовь Баева · 9 февр 2021 · 6,8 K Ответить 1 3ндфлочка Возврат налогов с нами будет простым и удобным. · 9 февр 2021 · 3ndflochka.ru Отвечает Лена Рудакова Добрый день Если бы была ошибка в подданной вами декларации, то статус был бы «ОТКЛОНЕНО». Перейти на 3ndflochka.ru/contacts 9 оценили · 6,1 K Андрей Сергеевич 26 янв У меня тоже статус «ожидает отправки» уже двое суток что делать? Комментировать ответ Комментировать Вы знаете ответ на этот вопрос? Поделитесь своим опытом и знаниями Войти и ответить на вопрос

Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом?

Сроки ответа на требования — Срок, в течение которого налоговики ждут от вас ответ, указывают в требовании. Например, документы нужно передать в течение:

5 рабочих дней — если запрос связан с проведением налоговой проверки у контрагента ( п.1 ст.93.1 НК РФ );
10 рабочих дней — если документы запрашивают при налоговой проверке ( п.3 ст.93.1 НК РФ ) или вне рамок проверки, по конкретной сделке с контрагентом ( п.2 ст.93.1 НК РФ ).

Срок исполнения требования об уплате — 8 рабочих дней, если в нём не указан более длительный срок.

Сколько длится проверка налоговой декларации?

Сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ по имущественному вычету? — Бухгалтерия.ru Срок камеральной проверки налоговой декларации составляет три месяца. Но нужно помнить, если гражданин подает декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета, нужно прибавлять еще месяц на перечисление денег.

То есть с даты подачи декларации и документов нужно отсчитывать четыре месяца. Это максимальный срок, если больше, то это будет нарушением. Например, 12.04.2022 гражданин подал 3-НДФЛ за 2021 год, в которой заявлено право на получение имущественного налогового вычета. Камеральная налоговая проверка налоговой декларации завершена 11.07.2022.

Срок не нарушен, т.к. крайний срок проверки – 12.07.2022 г. До 12 августа инспекторы в этом случае должны перечислить деньги по вычету на расчетный счет. Об этом разъясняет Читать подробнее: Сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ по имущественному вычету? — Бухгалтерия.ru

Когда декларация считается Непредставленной?

Что такое контрольные соотношения — Налоговая декларация считается непредставленной, если не выполняются контрольные соотношения, установленные для данной декларации. Перечень таких соотношений устанавливается отдельно для каждого отчета – так, в отношении действует Приказ ФНС России от 25.05.2021 №,

Контрольные соотношения – это способ математической и логической проверки правильности показателей, указанных в декларации, путем сопоставления их друг с другом. Например, в декларации есть три показателя – А, В, С. Согласно установленным контрольным соотношениям должно выполняться условие А + В = С. В случае, если условие не выполняется, считается, что в декларации есть ошибка, значит, документ будет отклонен налоговой службой.

Когда отчетность сдается в электронном виде, проверка действующих контрольных соотношений производится автоматически. Если соотношения не выполняются, система сдачи электронной отчетности отправит пользователю соответствующее уведомление – он сможет внести корректировку и отправить в налоговую исправленную декларацию.

Срок уведомления налогоплательщика о признании отчетности несданной – 5 дней с момента обнаружения нарушения. Непредставленная декларация может обернуться для налогоплательщика, а также штрафом (ст.76, НК РФ). Более полную информацию по теме вы можете найти в, Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читать подробнее: Когда декларация считается непредставленной

Как проверяют декларации?

Как налоговая проверяет декларацию по НДС Каждая принятая декларация по НДС проходит камеральную проверку. Сначала ее проверяет автоматизированная система контроля ФНС, а затем, если она нашла ошибки, начинается углубленная проверка. В ходе камералки налоговая может истребовать пояснения и документы, уточненные декларации, запрашивать информацию у контрагентов.

Чтобы вопросов у инспекции не было, надо самостоятельно проверять декларацию перед сдачей. Все плательщики НДС, которые сдали декларацию, должны пройти камеральную проверку. Она начинается автоматически после сдачи отчета. Получать разрешение налогоплательщика или распоряжение руководителя ИФНС для проверки инспекторы не должны, никакое уведомление о ее старте тоже не присылают.

Порядок проведения камералки регулируют Налоговый кодекс и письма ФНС, разъясняющие нюансы, например: Во время проверки инспекторы смотрят, правильно ли рассчитаны налог и вычеты, совпадают ли данные в декларации налогоплательщика с отчетностью его контрагентов, есть ли противоречия между показателями отчета, правомерно ли использованы льготы.

Если найдут нарушения, то начнут углубленную проверку, могут доначислить налог, назначить штрафы и пени.
Контур.НДС+ проверяет ошибки в реквизитах, разногласия в суммах, контрольные соотношения и коды видов операций Камеральная проверка — это первый и обязательный этап контроля.
Она проходит на территории налоговой, посещать офис налогоплательщика или приглашать его к себе не будут, но могут запросить пояснения и документы по ТКС.

Камеральную проверку можно разделить на два этапа — автоматизированная и углубленная. На первом этапе декларацию анализирует программа, на втором подключаются люди. Разберемся подробнее.

Сколько рассмотрение декларации?

Сколько длится камеральная проверка — Сроки проверки декларации по закону составляют 3 месяца со дня поступления 3-НДФЛ в надзорный орган. Проверить вашу 3-НДФЛ могут и быстрее, но, как показывает практика, лучше рассчитывать именно на этот срок ( п.2 ст.88 НК РФ ).

Иногда сроки камеральной проверки 3-НДФЛ могут быть продлены. Например, если инспектору потребуется дополнительная информация, выявлены расхождения в поданных вами данных или полученных из других источников. Но продление сроков камералки возможно только в исключительных случаях на срок не более месяца.

Если вы подаете 3-НДФЛ чтобы получить налоговый вычет, то после контрольных мероприятий у инспектора есть дополнительные сроки.

Срок	Вид мероприятия
10 дней	вынесение итогового решения по контрольным мероприятиям и подтверждение налогового вычета
30 дней	срок для перечисления средств

Важно! При оформлении налогового вычета полный срок с начала камеральных мероприятий до выплаты средств составляет около 4 месяцев. Если в документах есть ошибки или неточности, время камеральной ревизии может увеличиться.

Что делать после подачи декларации?

После подачи декларации налоговая может проводить камеральную проверку в течение трех месяцев, а потом у нее есть еще месяц на возврат налога. Лучше подавать декларацию раньше, чтобы быстрее получить деньги. Подавайте декларации 3-НДФЛ в налоговую через Госуслуги.

Что такое обнуление декларации?

«ОБНУЛЕНИЕ» НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. МАКСИМАЛЬНО КОРОТКО. В последнее время участились случаи мошенничества, связанные с «обнулением» поданных ранее налоговых деклараций по НДС. Что это такое? И как с этим бороться? «Обнуление», проводимое мошенниками, представляет собой ситуацию, когда налогоплательщик по ранее представленным налоговым декларациям за предшествующие налоговые периоды, выясняет что от его имени за эти самые налоговые периоды были поданы уточненные налоговые декларации, с нулевой суммой налога.

Что происходит? «Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику» «вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета)» В чем проблема? «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия)» «Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах» Что с этим делать? 1. Подать уточненную налоговую декларацию от своего имени ;2. Обратиться с запросом в территориальную ИФНС ;

При подаче любой налоговой декларации, в соответствии с налоговым законодательством, ФНС начинает камеральную налоговую проверку. Если налогоплательщик подает в ФНС уточненную налоговую декларацию, то камеральная налоговая проверка по корректируемому налоговому периоду начинается вновь.

Исходя из буквального толкования п.2 ст.173 НК РФ, уточненная налоговая декларация может быть подана налогоплательщиком не позднее трех лет после окончания отчетного налогового периода. Значит налогоплательщик вправе корректировать налоговую отчетность за прошедший трехлетний период. Если, например, в 4 квартале 2020 года, ФНС получает от налогоплательщика уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года с нулевой суммой налога, то ФНС начнет проводить камеральную налоговую проверку за 4 квартал 2017 года вновь.

Естественно, что в ситуации, когда подается уточненная налоговая декларация, с указанием на переплату налога за предшествующие периоды, налогоплательщик в соответствии с п.1 ст.78 НК РФ вправе возвратить сумму переплаты, либо зачесть ее в счет обязательств перед бюджетом: При этом, ФНС имеет право запросить у налогоплательщика пояснения в связи с уменьшением суммы налога подлежащей уплате.

Так, в соответствии с п.3 ст.81 НК РФ ФНС: Таким образом, ФНС начинает выяснять причину возникновения задолженности бюджета перед налогоплательщиком.
Уточненные налоговые декларации подаются в электронном виде, подписываются ЭЦП оформленной на налогоплательщика, в редких случаях уточненные налоговые декларации могут подаваться и нарочно.

Основная проблема возникает в случае, если у налогоплательщика уже есть задолженность по уплате налоговых платежей. В такой ситуации, «обнулившиеся» суммы уплаченного налога будут зачтены в счет уже имеющейся задолженности, в соответствии с п.5 ст.78 НК РФ.

Если суммы уплаченного налога зачтены в счет другой задолженности, а камеральная налоговая проверка выявляет ошибку, то образуется состав налогового правонарушения, предусмотренный п.1 ст.122 НК РФ: У налогоплательщика образуется задолженность за корректируемый налоговый период. Пример: ООО «Н» уплатило НДС за 4 квартал 2017 года 1 000 000,00 рублей, в 4 квартале 2020 года от ООО «Н» в ИФНС поступает «нулевая» уточненная налоговая декларация, при этом у ООО «Н», на данный момент, есть задолженность за 3 квартал 2020 года в размере 1 300 000,00 рублей, в такой ситуации 1 000 000,00 зачитывается ФНС в счет имеющейся задолженности.

Если же в результате камеральной налоговой проверки уточненная налоговая декларация будет признана необоснованной, то у ООО «Н» возникнет задолженность перед бюджетом в 1 000 000,00 по НДС за 4 квартал 2017, данная ситуация образует состав налогового правонарушения, предусмотренного ст.122 НК РФ, которое влечет наложение штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

В рассматриваемой ситуации размер штрафа составит 200 000,00 рублей. Кроме того, на сумму неуплаченного налога, с даты подачи уточненной налоговой декларации (после признания ее необоснованной) будет исчисляться пеня, в соответствии со ст.75 НК РФ. В данном случае важно учитывать, что пеня суммируется с суммами иных штрафов (в т.ч.

ст.122 НК РФ), согласно п.2 ст.75 НК РФ: Также «обнуление» может грозить проведением выездной налоговой проверки за корректируемый период, либо выявлением несоответствий по ранее представленным декларациям. Например, если налогоплательщик сдал «нулевую» уточненную декларацию за 4 квартал 2017 года, но при этом никак не изменил данные по налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 год, это будет являться для ФНС индикатором наличия признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст.54.1 НК РФ.

Если именно вы стали жертвой «обнуления», в такой ситуации необходимо: Самое простое и самое действенное.
Нужно уточниться представив в налоговую прежние данные.
Если вы стали жертвой злоумышленников, велик риск того, что они в свою очередь вновь подадут уточненную налоговую декларацию.
Подача уточненных налоговых деклараций может занимать довольно длительное время и не всегда решает проблему.

Дополнительно стоит отметить, что в некоторых ИФНС существую установленные лимиты подачи уточненных налоговых деклараций, в этом случае можно подавать уточненные налоговые декларации пока не будет достигнут лимит, важно чтобы все уточненные налоговые декларации были именно вашими.

Таким образом злоумышленники не смогут переподать «нулевую» налоговую декларацию.
Налоговые органы не проводят экспертизу доверенности и ЭЦП, значит не перепроверяют право лица на подачу уточненной налоговой декларации.
Необходимо обратиться с заявлением в ИФНС об уточнении данных лица, подавшего декларацию, в частности: адрес, ИНН и иные данные лица подавшего уточненную декларацию, а также каким оператором выдавалась ЭЦП, которой была подписана уточненная налоговая декларация.

Если ИФНС представит запрошенные данные, необходимо обратиться к оператору, выдавшему ЭЦП, с требованием отозвать ЭЦП, которой подписывались уточненные налоговые декларации. Не менее важно написать заявление в ИФНС о том, что доверенность, на основании которой подавалась уточненная налоговая декларация, налогоплательщиком, никогда не выдавалась и предоставить подтверждение направления отзыва указанной доверенности по адресу третьего лица.

Решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13.10.2020 по делу №А56-14368/2020.

Кроме того, обращение в суд остается единственной действенной мерой, если вы уже пропустили момент и ФНС начала начислять пеню и привлекать вас к ответственности по ст.122 НК РФ. В данном случае суду необходимо представить четкую, структурированную позицию относительно сложившейся ситуации, указав на то, кто именно сдавал отчетность и почему в данном случае отсутствует состав налогового правонарушения.4.

Обратиться с заявлением в правоохранительные органы (можно, но не обязательно) Обращение в правоохранительные органы остается на усмотрение налогоплательщика. Важно отметить, что такое обращение не гарантирует что по нему будет возбуждено уголовное дело и будут проводиться какие-либо следственные действия.

Более того, есть риск того, что правоохранительные органы начнут проявлять интерес к деятельности самого заявителя. Также необходимо учитывать, что каких-либо значительных последствий, даже в случае возбуждения уголовного дела, в плане защиты интересов налогоплательщика в данном случае ждать не стоит.

Если же налогоплательщик преследует целью показать добросовестность и разумность предпринятых им мер по исправлению сложившейся ситуации, то для этого вполне достаточно обратиться в ФНС и к оператору выдавшему ЭЦП.
Но безусловно, из всего перечня мер, которые может предпринять налогоплательщик, самой действенной защитой от мошеннического «обнуления» до сих пор остается внимательное отслеживание поданной отчетности.

Читать подробнее: «ОБНУЛЕНИЕ» НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. МАКСИМАЛЬНО КОРОТКО.

Почему могут отказать в возврате налога?

Как прекратить действие декларации?

С 1 января 2021 органы по сертификации перестали производить работы не только по регистрации, но и по аннуляции деклараций о соответствии практически по всем техническим регламентам. Теперь заявитель должен самостоятельно проводить работы по аннулированию деклараций.

Что же необходимо для аннулирования действия декларации? Аннулирование действия декларации осуществляется заявителем в своем личном кабинете сервиса регистрации деклараций на сайте Росаккредитации. Для этого необходимо зайти в декларацию, нажать кнопку «редактировать» сверху справа, после чего выбрать раздел «Изменение статуса» в меню слева.

После необходимо выбрать новый статус декларации (для ее отмены — выбрать статус «Прекращен») и заполнить реквизиты открывшейся формы. В выпадающем меню «Основание установки статуса» выбрать пункт, соответствующий причине изменения статуса декларации.

Если причиной отмены декларации стала техническая ошибка, то в поле «Пояснения к установке статуса» мы рекомендуем написать: «Техническая ошибка». Можно указать и другое пояснение для изменения статуса. В подразделе «документ, на основании которого прекращена декларация» потребуется указать наименование документа, на основании которого отменяется декларация, дату документа об отмене и номер данного документа.

Самым лучшим вариантом будет указать, что декларация отменена на основании «Решения заявителя». Номер и дату Вы вправе присвоить самостоятельно. Подгружать скан Вашего решения не требуется, это поле не обязательно к заполнению. После выполненных действий, Вам необходимо опубликовать новый статус вашей декларации, для чего нажав сверху справа кнопку «Сохранить и зарегистрировать», перейти в окно подписания изменений с помощью ЭЦП.

Можно ли отменить декларации?

Можно ли отозвать ошибочную декларацию? К сожалению, НК РФ не предусмотрен отзыв декларации. Это значит, что налоговики будут проверять все надлежащим образом сданные декларации, как первичные, так и уточненные, невзирая на письма компании с просьбой об отзыве отчетности.